Quelle fiscalité pour l’assurance-vie ?

L’un des avantages majeurs de l’assurance-vie réside dans sa fiscalité attractive, surtout lorsqu’on envisage de placer son capital sur le long terme. Les gains (intérêts sur fonds euros et plus-values sur unités de compte) sont soumis à l’impôt uniquement au moment des retraits (rachats).

• Avant 8 ans : Les gains sont soumis soit à l’impôt sur le revenu, soit au prélèvement forfaitaire unique (PFU ou “flat tax”) de 30 %, comprenant 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.

• Après 8 ans : L’assurance-vie devient particulièrement intéressante. Vous bénéficiez d’un abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple sur les gains retirés. Au-delà de cet abattement, le PFU réduit ou l’imposition au barème progressif s’applique, selon le choix du souscripteur.

Exemple concret :
Paul, célibataire, a investi 50 000 € sur un contrat multisupport il y a 10 ans. Son capital est passé à 70 000 €, soit 20 000 € de gains. Il retire 10 000 € cette année. Grâce à l’abattement de 4 600 €, il ne paie des impôts que sur 5 400 €, ce qui réduit considérablement la charge fiscale.

Précisions sur les retraits partiels et totaux :

• Lors d’un retrait partiel, seule la fraction des gains correspondant au montant retiré est imposable.

• En cas de rachat total, le calcul se fait sur la totalité des gains accumulés.

Transmission et fiscalité :
Un autre avantage de l’assurance-vie est la fiscalité avantageuse en cas de succession. Les sommes versées avant 70 ans bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire et les gains au-delà sont imposés à 20 % jusqu’à 700 000 €, puis 31,25 % au-delà.

Astuce :
Pour optimiser la fiscalité, il peut être intéressant de programmer des rachats partiels après 8 ans, plutôt que d’attendre une succession ou de retirer tout d’un coup. Cela permet de profiter de l’abattement annuel et d’éviter une fiscalité trop lourde.