Les seuils applicables pour bénéficier du régime micro

Le régime micro s’applique automatiquement lorsque le chiffre d’affaires réalisé en 2025 ou 2024 reste inférieur aux seuils suivants :

• 83 600 € pour les activités de prestations de services, les locations meublées classiques (résidence principale du locataire), les meublés de tourisme classés ainsi que les activités relevant des BNC
  → abattement forfaitaire de 50 % pour les BIC et 34 % pour les BNC

• 15 000 € pour la location de meublés de tourisme non classés
  → abattement forfaitaire de 30 %

• 203 100 € pour les activités commerciales de vente ou de parahôtellerie
  → abattement forfaitaire de 71 %

Ces seuils ont été revalorisés pour la période 2026 à 2028. Le seuil spécifique de 15 000 € pour les meublés de tourisme non classés reste inchangé.

Jusqu’à quand opter pour le régime réel ?

Le régime réel permet de déduire les charges pour leur montant réel (frais, intérêts d’emprunt, travaux, cotisations, assurances, impôts, etc.).

Les délais à retenir sont les suivants :

• Pour les revenus BIC perçus en 2026 : l’option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration de revenus 2025 (mai ou juin 2026 selon le département). La demande peut être effectuée directement depuis la messagerie sécurisée sur impots.gouv.

• Pour les revenus BNC perçus en 2025 : l’option doit être exercée avant le 5 mai 2026 (déclaration papier) ou le 20 mai 2026 en cas de télédéclaration.

• Pour les revenus BNC perçus en 2026 : l’option devra être exercée avant mai 2027.

Il n’est plus possible d’opter pour le régime réel concernant les revenus BIC perçus en 2025, la date limite étant déjà passée.

Durée de l’option et possibilité de renonciation

L’option pour le régime réel est valable un an et se reconduit ensuite automatiquement chaque année.

Il est possible d’y renoncer pour revenir au régime micro :

• pour les BIC : au moment de la déclaration des revenus 2025 (mai ou juin 2026 selon le département) ;

• pour les BNC : entre le 5 mai et le 20 mai 2026 lors du dépôt de la déclaration 2035.

La renonciation peut être effectuée simplement via la messagerie sécurisée du site impots.gouv.

Dans quels cas le régime réel est-il avantageux ?

Le régime réel peut être pertinent lorsque le montant des charges réelles dépasse l’abattement forfaitaire prévu par le régime micro.

Sont notamment concernés :

• achats et frais professionnels

• travaux et charges de copropriété

• intérêts d’emprunt

• loyers et charges locatives

• cotisations sociales

• cotisations PER ou contrats Madelin

• frais de gestion ou honoraires

À noter :

• le régime micro reste applicable en cas de premier dépassement des seuils sur deux années consécutives ;

• le passage au régime réel a également un impact sur les cotisations sociales, calculées sur le résultat réel ;

• il n’est pas possible d’opter pour le régime réel après coup via une réclamation fiscale.

Une analyse préalable permet de déterminer si le régime réel est plus avantageux que le régime micro, notamment pour les investisseurs en location meublée ou les travailleurs indépendants ayant des charges significatives.